Pensionskasse bei Stellenwechsel: Eine Chance zur Steueroptimierung

Ein Stellenwechsel ist eine grosse Änderung im Leben. Egal, ob Sie freiwillig oder unfreiwillig bei einem neuen Arbeitgeber anfangen oder eine Auszeit für sich nehmen möchten: In diesem Moment können Sie die Weichen stellen für mögliche spätere Steuerersparnisse.

So splitten Sie Ihre Pensionskasse

Fallbeispiel einer Auszeit beziehungsweise eines Stellenwechsels mit bestehendem Überschusskapital

• Wichtig ist zunächst, dass Sie rechtzeitig aktiv werden, um den Prozess zu Ihren Gunsten zu beeinflussen.
• In der Regel schickt Ihnen Ihr alter Arbeit­geber ein Austritts­formular mit der Frage, wohin Sie Ihr Pensions­kassen­guthaben überweisen lassen möchten. Sollten Sie sich eine Auszeit nehmen, würden Sie hier normalerweise eine Freizügigkeits­stiftung angeben, bei der Ihr Alters­kapital verwahrt wird. Entsprechend würde Ihr alter Arbeit­geber das gesamte PK-Guthaben an eine Freizügig­keits­stiftung überweisen.
• Bei einer Auszeit geben Sie auf diesem Austritts­formular zwei Stiftungen an, um bei späteren Entscheidungen flexibler agieren zu können.
• Bei einem Stellenwechsel ohne Unterbruch bringen Sie Ihr Vorsorge­kapital in der Regel vollständig in die Pensions­kasse des neuen Arbeitgebers ein. Sollte Ihr Jahres­einkommen jedoch substanziell tiefer ausfallen, so lohnt es sich zu prüfen, ob Sie das gesamte Alters­kapital in die neue Vorsorge­einrichtung ein­bringen müssen.
• Wenn sich Ihr Lohn- oder das Pensums erheblich reduziert oder Sie beim neuen Arbeit­geber deutlich tiefere Spar­beiträge einzahlen, dann kann es sinnvoll sein, die bestehende Über­kapazität in der Frei­zügig­keit zu belassen und nur eines der beiden Teil­guthaben einzu­bringen.
• Dies erhöht die Flexi­bilität beim Bezug und spart allfällig Steuern. Die detaillierte Umsetzung sollte aber unbedingt mit einer Fach­person abgeklärt werden.

Ein Rechenbeispiel

Das Ehepaar Muster wohnt in der Stadt Zürich. Frau Muster hat über die Jahre ein Pensions­kassen-Guthaben von 1.5 Millionen angespart, ihre Erwebs­tätigkeit aber im Alter von 57 Jahren aufgegeben. Wenn sie sich diesen Gesamt­betrag bei der Pensionierung auszahlen lässt, muss Sie entsprechend hohe Kapital­leistungs­steuern bezahlen.

Wenn aber Frau Muster ihre Pensions­kasse bei Erwerbsaufgabe auf zwei Frei­zügigkeits­stiftungen gesplittet hat, kann Sie in zwei verschiedenen Steuer­perioden nacheinander 750 000 Franken beziehen. Damit bricht Sie im Kanton Zürich die Steuer­progression. Sie kann mit dieser Optimierung rund 70 000 Franken an Kapital­leistungs­steuern sparen; das sind rund fünf Prozent ihres Vorsorge­vermögens.

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