US Erbschaftssteuern auf Schweizer Erbschaften? Was Investoren wissen sollten

Wer sich im Steuer-Dschungel nicht auskennt, tappt schnell in eine Steuer­falle. Denn im direkten Kontakt mit den Steuer­behörden holen nicht alle Steuer­pflichtigen deren «Wissens­vor­sprung» auf. Unsere erfahrenen Steuer­expertinnen und Steuer­experten verhandeln sämtliche Schweizer Steuer­fragen auf gleicher Augen­höhe mit den Behörden und holen, wo nötig, verbindliche Steuerrulings ein.

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Welche Vermögenswerte sind von der US-Erbschafts­steuer betroffen und welche nicht?

Unter die US-Erbschafts­steuer fallen insbesondere Direkt­anlagen in:

• Immobilien in den USA
• Aktien von US-Gesellschaften
• bestimmte US-Anleihen
• bestimmte Anlagefonds von US-Emittenten

Wichtig: Von der US Erbschafts­steuer sind vor allem US-Direkt­anlagen betroffen. Grundsätzlich nicht betroffen sind
ausländische Fonds­anteile mit US-Anlagen oder andere indirekt gehaltene US-Anlagen (zum Beispiel über strukturierte Produkte).

Unterliegt eine Nicht-US-Person mit US-Direkt­anlagen mit ihrem gesamten Vermögen der US-Erbschaftssteuer?

Nein, die Nicht-US-Person unterliegt nur mit ihrem direkt gehaltenen US-Vermögen (siehe oben) allenfalls der US-Erbschafts­steuer. Je nach letztem Wohn­sitz­land des Erblassers können verschieden hohe Frei­beträge oder gar Steuer­befreiungen zur Anwendung gelangen.

Seit wann besteht diese US-Erbschafts­steuer­pflicht auf US-Wertschriften?

Seit 1951 im auch heute gültigen Erbschafts­steuer-Abkommen zwischen der Schweiz und den USA. Auch für Nicht-US-Personen

Wie hoch ist der Freibetrag für den Erblasser in der Schweiz?

Nicht-US-Personen steht ein einmaliger Freibetrag der vererbten US-Vermögenswerte von grundsätzlich USD 60’000 zu. Gemäss geltendem Erbschafts­doppel­besteuerungs­abkommen zwischen der Schweiz und den USA liegt der Frei­betrag im Fall des Ablebens für in der Schweiz wohnhafte Erb­lasser derzeit höher als der Betrag von USD 60’000 und wird nach obiger Formel berechnet.