Auszahlung Pensionskasse bei Auswanderung: Darauf kommt es an

1. Keine Sozial­versicherungs­pflicht im Ausland

Wenn Sie im neuen Domizil­land nicht der Sozial­versicherungs­pflicht unterstehen, können Sie manchmal Ihr gesamtes Vorsorge­vermögen vorab beziehen. Zum Beispiel, wenn Sie im neuen Land nicht ins dortige Renten­system einzahlen. Ob dies in Ihrem Fall zutrifft, erfahren Sie online über die Verbindungs­stelle des Sicherheits­fonds. Wichtig: Ihre Schweizer Vorsorge­einrichtung benötigt eine Bestätigung, dass Sie am neuen Ort keine Beiträge an die Sozialversicherung leisten müssen.

2. Wohneigentums­förderung

Wenn Sie in der Schweiz Wohn­eigentum kaufen, das Sie selbst bewohnen, können Sie Ihr Frei­zügigkeits­vermögen beziehen. Diese Regel gilt meist auch, wenn Sie aus­wandern und Ihre Pensionskasse auszahlen lassen für Wohneigentum im Ausland.

3. Ab einem Alter von 58 Jahren

Eine Früh­pensionierung ist mit 58 Jahren möglich. Erst dann können Sie im Normal­fall Ihr angespartes Kapital aus der Pensions­kasse beziehen. Diese Regelung gilt unabhängig davon, ob Sie in der Schweiz oder im Ausland leben. Eine Alters­leistung aus der Freizügig­keit dürfen Sie in der Schweiz frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen Pensionierungs­alter, also mit 59 oder 60 Jahren, beziehen. Der wichtige Unterschied zu den Weg­gezogenen: Gewisse Pensions­kassen untersagen es ihren Versicherten, das gesamte Alters­guthaben als Kapital zu beziehen. Für Personen, die dauerhaft wegziehen, gelten solche Einschränkungen nicht.

Vgl. dazu Artikel 16, Absatz 1 der Freizügigkeitsverordnung

Da Sie nach Ihrer Auswanderung kein Domizil in der Schweiz mehr haben, werden Sie an der Quelle besteuert. Als «Quelle» gilt der Standort der auszahlenden Frei­zügigkeits­stiftung. Dabei kommt Ihnen zugute, dass der Quellen­steuersatz von Kanton zu Kanton unterschiedlich hoch ist. Sprich: Die Steuern lassen sich optimieren, indem Sie eine Frei­zügigkeits­stiftung wählen, die ihren Sitz in einem steuer­günstigen Kanton hat.

Beispiel zur Berechnung

• Pensionskassenguthaben: CHF 1’000’000, derzeit bei einer Pensions­kasse im Kanton Zürich
• Fall 1: Sofortiger Bezug. Fällige Quellen­steuer: Rund CHF 83’000
• Fall 2: Das Guthaben wird vor der Aus­wanderung an eine Frei­zügigkeits­stiftung im Kanton Schwyz überwiesen. Später wird es bezogen. Fällige Quellen­steuer: Rund CHF 48’000.

In diesem Beispiel könnte eine Person rund CHF 35’000 sparen, indem sie vor dem Auswandern ihr Vorsorge­kapital in den steuer­günstigen Kanton Schwyz transferiert.*

* Eine allfällige Besteuerung am Zieldomizil wurde in diesem Beispiel noch nicht berücksichtigt und sollte unbedingt vorgängig mit einem Steuerberater im Zielland abgeklärt werden.